对于企业来说，招用重点群体每人每年最高可扣减9000元税费，招用10人3年就能省27万，相当于“免费用工补贴”！

但很多企业在申报退税时，常常因为对政策理解不到位导致无法享受优惠，甚至面临补缴税款和滞纳金的风险。

今天就帮大家梳理重点群体退税的5个高频误区，老板和财务一定要收藏好，避开这些“坑”！

误区一：只要招用重点群体，就能直接申报退税

很多企业以为，只要招用了脱贫人口、失业半年以上人员、退伍军人等重点群体，就可以直接申报退税，忽略了政策的核心前提条件。

根据政策要求，企业想要享受退税优惠，必须同时满足3个条件，缺一不可：

① 与重点群体签订1年以上期限的劳动合同；

② 依法为其缴纳养老、工伤、失业三项社会保险；

③ 重点群体属于政策明确的范围（脱贫人口、登记失业半年以上人员、零就业/低保家庭失业人员、毕业年度高校毕业生）。

误区二：一人多身份，能重复享受退税优惠

不少企业会遇到这样的情况：招用的员工既是脱贫人口，又是自主就业退役士兵，于是想同时享受重点群体退税和退役士兵就业优惠，觉得能“双重省钱”。

这里明确提醒：绝对不可以！政策明确规定，企业招用的同一就业人员如同时具有多重身份，应当选定一个身份享受政策，不得重复享受。

不仅如此，企业同时招用多个不同身份的就业人员（如脱贫人口、退役士兵、残疾人），可分别适用对应政策，但同一人员的优惠不可叠加。另外，重点群体人员每人累计享受优惠的期限为3年（36个月），以前年度已享受满3年的，不得再享受当前政策。

误区三：劳务派遣/劳务外包的重点群体，实际用工企业可申报退税

随着灵活用工的普及，很多企业通过劳务派遣或劳务外包的方式招用重点群体，误以为自己是实际用工方，就可以申报退税，这其实是典型的误区。

根据征管口径，若员工与劳务派遣公司、外包公司签订1年以上劳动合同，且由这些公司依法缴纳社保，那么退税优惠的享受主体是劳务派遣公司或外包公司，而非实际用工企业。

简单来说，谁签合同、谁缴社保，谁才能享受优惠。

误区四：员工离职后，仍能追溯申报退税

有些企业发现，以前年度招用的重点群体符合退税条件，但当时未及时申报，于是想在员工离职后追溯申请退税，认为“只要曾经招用过，就能享受优惠”。

这里要明确：政策允许企业对以前年度符合条件但未申报的情况，依法申请退税，但有一个前提——申请退税时，该重点群体仍在企业任职。

如果申请时员工已离职，就不能再追溯享受优惠了。这是因为重点群体离职后到其他企业就业，仍可在剩余期限内享受政策，优先保障其后续就业权益更为合理。因此，企业要及时梳理用工情况，在员工任职期间完成申报，避免错过窗口期。

误区五：退税额度当年用不完，可跨年结转

很多企业在申报时会误以为，当年的退税额度用不完，可以结转至下一年继续使用，其实这是对政策的严重误解。

根据政策规定，企业招用重点群体的退税额度，按实际招用人数和工作月数换算（扣减限额=∑每名重点群体本年度在本企业已实际工作月数÷12×年度定额标准），当年扣减不完的，不得结转下年使用。

举个例子：某企业2026年招用2名重点群体，当年可享受的退税额度为1.56万元，但企业当年应缴税费仅1万元，剩余的0.56万元无法结转至2027年使用，相当于白白浪费了优惠额度。因此，企业要合理规划税费申报，最大化享受优惠。

重点群体退税政策的窗口期截至2027年底，还有近两年时间，符合条件的企业记得避开误区，尽快申请！

注：本文政策依据为《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号》及相关征管解读，具体额度以当地政策上浮标准为准。